בשנת 2025, עקב עלויות המלחמה והגרעון בתקציב המדינה, צפויה הגדלה של נטל המס במשק. אמנם עדיין לא עברה חקיקה בנושא והשינויים בשיעורי המס ובתקנות המס לשנת 2025 לא עברו כחוק ולכן לא ניתן לומר בוודאות מלאה מה תהיינה הגזירות בפועל, עדיין ניתן לומר שיש סבירות גבוהה מאוד לשינויים הבאים בשנת 2025:
- מדרגות המס ליחיד יוקפאו ולא יעודכנו כלפי מעלה כבכל שנה (לפי שיעור עליית המדד השנתי)
- נקודות הזיכוי לשנת 2025 לא יגדלו
- שיעור התשלומים לביטוח לאומי, לעצמאיים ושכירים יגדל
- מס היסף על הכנסות הוניות יועלה מ 3% ל- 5% (בנוסף, כחלק מהקפאת מדרגות המס ליחיד, גם המדרגה של מס היסף לא תגדל ותהייה זהה למדרגה לשנת 2024 – 721,560 ₪ לשנה (60,130 ₪ לחודש))
- שיעור המס על דיבידנדים לבעל מניות מהותי לא ירד בשנת 2025 ויישאר על שיעור של 30%
המשמעויות לבעלי עסקים בארץ:
- עקב הקפאת מדרגות המס והגדלת תשלומי הביטוח הלאומי, מומלץ לעצמאיים להקדים תשלומים מלקוחות לשנת 2024 ולשכירים מומלץ להגדיל משכורות ולחלק בונוסים
- מומלץ לבעלי שליטה בחברה, החושבים לחלק דיבידנד מהחברה, לחלק את הדיבידנד בשנת 2024 וכך להימנע מתשלום מס נוסף עקב גידול במס היסף
- מאחר ובשנת 2025 יוגדל מס היסף על הכנסות פאסיביות, הרי מי שעתיד למכור נדל"ן (למגורים או מסחרי) מוטב יעשה אם יחתום וידווח את העסקה בשנת 2024 וכך יחסוך את מס היסף על הרווח ממכירת הנדל"ן
נוסיף ונאמר כי עד שלא תעבור החקיקה בכנסת לא ניתן יהיה לקבוע בוודאות את השינויים במיסוי בשנת 2025, אולם אם חקיקה שכזו לא תעבור עד סוף 2024 אנו נמליץ לבצע את הפעולות הנ"ל עוד השנה.
ישנן גזירות נוספות בשרוול של משרד האוצר, כגון מיסוי רווחים כלואים, חברות ארנק וכדומה, אשר המתווה שלהם משתנה מהותית מדי יום ולכן, כדי לא ליצור בלבול ודיסאינפורמציה, לא הבאנו ופירטנו את המתווה שלהם ואת השפעתם בחוזר זה.
לגבי עליית שיעור המע"מ בשנת 2025 ל- 18%, רצ"ב קישור לפרסום הקודם שלנו לגבי ההיערכות לשינוי זה – לחץ כאן לקריאה
בכל שאלה או הבהרה ניתן לפנות למשרדינו
